Comprar una vivienda es una decisión muy importante debido a la envergadura de la inversión que tenemos que realizar. El proceso de compra conlleva una serie de trámites y gestiones, así como unos gastos asociados a la operación, entre los que hay que incluir los impuestos correspondientes que asumir al comprar un inmueble.
Dependiendo del tipo de inmueble que vayamos a comprar y de la Comunidad Autónoma en la que esté situado el inmueble, habrá que pagar una serie de impuestos.
Qué Impuestos Tengo al Comprar una Vivienda
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Es el impuesto correspondiente a la compra de una vivienda nueva.
En las entregas de viviendas sujetas a IVA, el tipo general es el 10%. A fecha de esta revisión, el 4% corresponde a VPO de régimen especial o de promoción pública, no a toda vivienda protegida. El IVA tiene su propio ámbito territorial.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP)
Es el impuesto correspondiente a la compra de una vivienda de segunda mano.
En este caso, hay que tener en cuenta la Comunidad Autónoma en la que está situado el inmueble, ya que cada región aplica sus tipos impositivos y beneficios fiscales según los requisitos establecidos.
En las Islas Baleares, la escala general del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales es progresiva, con tipos del 8%, 9%, 10%, 12% y 13% por tramos. Existen tipos reducidos y bonificaciones sujetos a condiciones y límites vigentes que deben comprobarse para cada compra.
Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD)
Es un impuesto que afecta a los documentos notariales, administrativos y mercantiles que se asocian a una compraventa y por lo tanto, se aplica en las escrituras de compraventa, así como en la formalización de la hipoteca.
Este impuesto se compone de dos cuotas:
- Una cuota fija: que en este caso es igual para todo el territorio nacional y que es la que se utiliza para los documentos notariales, cuyo coste es de 0,30€ por pliego y 0,15€ por folio.
- Una cuota variable: depende de la Comunidad Autónoma y de la operación. En las Islas Baleares, el tipo general es del 1,5%; para adquisiciones de inmuebles de valor igual o superior a 1.000.000€ se aplica el 2%. Hay otros supuestos especiales y tipos reducidos sujetos a requisitos, por lo que conviene verificar el régimen vigente antes de calcular el impuesto.
Es importante considerar que los impuestos que tenemos que pagar al comprar una vivienda se pagan dependiendo de si se trata de una vivienda nueva o de una de segunda mano y dependiendo de si se solicita o no una hipoteca:
- Si se compra una vivienda nueva: en este caso, en el momento de la compraventa hay que abonar el IVA, así como el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados tanto la cuota fija como la cuota variable.
Si se formaliza un préstamo con garantía hipotecaria, el sujeto pasivo del AJD correspondiente a la escritura del préstamo es el prestamista, normalmente la entidad bancaria. Este impuesto de la hipoteca no debe añadirse como una segunda cuota variable a cargo del comprador.
- Si se compra una vivienda de segunda mano: para la compraventa se abona el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, junto con el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados pero solo la cuota fija.
Si se formaliza un préstamo hipotecario para comprar una vivienda de segunda mano, el AJD de la escritura del préstamo también corresponde al prestamista. Debe distinguirse del impuesto que grava la propia compraventa.
La regla que atribuye al prestamista el AJD de la escritura del préstamo hipotecario se aplica tanto si la vivienda comprada es nueva como si es de segunda mano. No cambia quién debe asumir los impuestos propios de la compraventa.
Conclusiones
La fiscalidad a la hora de realizar la compra de un inmueble resulta un tanto complicada, si no se tienen los conocimientos y la experiencia necesaria, por eso, para estar seguros lo mejor es acudir a algún profesional que pueda asesorarnos.
Esperamos haber resuelto qué impuestos tenemos al comprar una vivienda. En Inmogestión Balear contamos con agentes profesionales que pueden ayudarte a conseguir la inversión que necesitas con todas las garantías y que te ayudarán y te asesorarán con todos los trámites relacionados con la compra para que no tengas que preocuparte por nada.
Para encajar los impuestos en el presupuesto completo, consulta Cuánto cuesta comprar una vivienda en Mallorca y IBI: qué es y qué revisar al comprar o vender.
